小规模纳税人的申报

  小规模的账务比较简单，申报也好操作，对于很多新手会计，他们首先会拿小规模纳税人练手，因为相对来说，不像一般纳税人那样涉及到增值税专用发票与进项抵扣，绝大多数小规模纳税人只涉及增值税普通发票，甚至不开票的情形，但很多时候因为会计申报的错误，导致税务机关不断提取数据，甚至会上门查账，要求更正申报，要么补税，要么退税，总之，麻烦一大堆。针对小规模纳税人申报，只要抓住以下三个原则，申报再也不用犯错误，那时候你也会开心的说一声：“小规模纳税人申报，就这么简单！”

  头等个申报原则：有代开，就一定有预缴。申报表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”有数据，那么对应的第21栏“本期预缴税额”也一定有数据。

  第二个申报原则：货物与服务一定要区分。有的纳税人，货物与服务乱填写，货物服务傻傻分不清楚。如果您是经营销售货物的填写到了服务，或者倒过来提供服务的填写到了货物，税务机关经过金税三期也会提取数据，现在一般纳税人的标准统一到了500万元，要是以前的话，很可能默认为您已经达到了一般纳税人的标准而让您强制登记为一般纳税人，但您却无法取得增值税专用发票，那就悲催了。

  第三个申报原则：按季申报9万元的标准是指单独的货物与服务。比如说，您一季度提供生活服务开具发票5万元，销售货物开了8万元发票，合起来13万元，超过了9万元，要全额缴税吗？不是，一分税也不用缴，但您一定要按照第二个申报原则填写申报表，在申报表第10栏“小微企业免税销售额”对应的货物与服务分别填写，这样您就不用缴税了；但是，如果您是不同的服务或不同的货物一起加起来超过了9万，这时候您就要全额缴税了。比如说，你二季度提供生活服务8万元，提供安装服务7万元，加在一起15万元，对不起，你得按15万元全额申报纳税。

  小小的总结一下：有代开有预缴；货物服务要区分；9万是个坎儿，货服同类超9万全额交，货服不同分别算，也许不用缴税款。小规模纳税人申报，就这么简单！

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